La Loi de Finances 2025 du Maroc introduit des changements notables concernant l'Impôt sur le Revenu (IR), visant à alléger les charges fiscales pour les contribuables à revenu modeste et moyen, tout en ajustant certaines tranches de revenus plus élevées. Ces mesures sont destinées à rendre le système fiscal plus équitable et à stimuler l'économie en améliorant le pouvoir d'achat de la classe moyenne.

1. Révision du Barème de l’IR

Pour l'année 2025, la Loi de Finances apporte une révision du barème progressif de l'IR, avec un taux de réduction d’impôt davantage favorable aux contribuables à revenu modéré. Les principaux changements incluent :

• Une réduction de l’IR pour les revenus moyens : Les contribuables gagnant entre 4 000 MAD et 10 000 MAD par mois bénéficieront d'une réduction proportionnelle, avec un allégement fiscal allant jusqu'à 5 % pour certaines tranches de revenus.
• Limitation des réductions pour les hauts revenus : La réduction maximale pour les revenus plus élevés est limitée, reflétant une volonté de progresser vers un système fiscal plus équitable. Les contribuables avec des revenus élevés verront leurs réductions de charges fiscales marginalement diminuées.

2. Incitations pour les Salariés à Faible Revenu

Afin de soutenir les travailleurs à bas salaire, la Loi de Finances 2025 prévoit des exonérations ou des réductions spécifiques pour les revenus inférieurs à un seuil de 4 000 MAD par mois. Cette mesure vise à encourager l'emploi formel et à alléger la pression fiscale sur les travailleurs à revenu modeste.

3. Exonérations pour Encourager les Investissements

Les mesures fiscales comprennent également des incitations pour les contribuables engagés dans des secteurs jugés stratégiques, comme l'agriculture, l'industrie verte, et les services exportateurs. Les réductions et exonérations fiscales appliquées dans ces secteurs sont conçues pour attirer les investissements et encourager la diversification économique.

4. Suppression Progressive de Certaines Déductions

La Loi de Finances 2025 propose aussi la suppression progressive de certaines déductions fiscales applicables aux revenus de source étrangère. Ces modifications concernent principalement les contribuables disposant de revenus immobiliers ou de placements financiers à l'étranger, qui étaient auparavant soumis à une imposition favorable.

5. Nouvelles Obligations Déclaratives

En plus des modifications de taux et des exonérations, la Loi de Finances introduit de nouvelles obligations déclaratives pour les contribuables. Ces nouvelles règles exigent un rapport détaillé des sources de revenus et des investissements, notamment pour les entreprises individuelles et les contribuables ayant des activités transfrontalières. Les nouvelles obligations devraient permettre une meilleure transparence fiscale et renforcer la lutte contre l’évasion fiscale.

Conclusion

Les réformes apportées par la Loi de Finances 2025 marquent une étape significative dans la modernisation du système fiscal marocain. L’objectif principal est de rendre l'IR plus progressif et adapté aux réalités socio-économiques du pays, tout en favorisant une croissance inclusive et en augmentant les recettes fiscales de l'État. Les nouvelles réductions pour les bas revenus et les incitations à l'investissement en sont les exemples phares, destinés à stimuler l'économie et à garantir une répartition plus équitable des charges fiscales.